FATCA
Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам (англ. Foreign Account Tax Compliance Act), более известный по аббревиатуре FATCA (произносится ФА́ТКА), был принят США в 2010 году, и направлен против уклонения американских граждан и резидентов от уплаты налогов. Принятие FATCA имело большие внешнеэкономические последствия, поскольку он обязывает иностранные финансовые организации отчитываться перед Службой внутренних доходов США о движении средств американских налогоплательщиков. В противном случае финансовые организации ожидали санкции в виде 30-процентных штрафов на движение средств с их корсчетов в банках США и даже закрытие таких счетов.
После принятия закона Госдепартамент США начал переговоры о заключении межгосударственных соглашений, регулирующих трансграничное предоставление отчётности. Были заключены соглашения по одной из двух «моделей» — 1 и 2: по 1-й модели финансовые организации сдают отчётность налоговым органам своих стран, а те отправляют её в Службу внутренних доходов США; по 2-й модели организации сдают отчётность непосредственно в американское ведомство. С некоторыми странами полноценные соглашения не были подписаны, но было констатировано принципиальное согласие (англ. agreements in substance), констатировавшее будущие намерения, чтобы с 1 июля 2014 года, когда закон распространился на иностранные организации, компании указанных стран избежали наказания. На март 2017 года заключены соглашения и констатировано согласие со 113 государствами[1].